歐盟將於 2026 年 1 月 1 日實施新的加密貨幣稅務申報規則，即 DAC8 指令。該指令適用於所有 27 個成員國，並要求所有加密貨幣服務提供者 (CASP) 向其各自的國家稅務機關報告詳細的用戶和交易資料。
這包括交易所、錢包提供者和其他促進加密貨幣交易的平台。
這些規則將於2026年1月1日生效，CASP將被要求自該日起收集並維護交易報告所需的資料。首個報告期間為2026日曆年，稅務機關之間的資訊交換將於隔年開始。
DAC8 與監管加密貨幣市場的 MiCA 不同，MiCA 專注於市場行為、許可和消費者保護，而 DAC8 則專注於稅務申報和稅務機關間的資訊交換。 DAC8 加強了稅務機關間的資訊交換，使各國稅務機關更容易識別未申報和未繳稅的加密貨幣交易。實際的徵稅、徵收、資產扣押等將依照各國的稅法和各自建立的徵收體系進行。
即使資產存放在另一個歐盟國家的平台上，這項權力仍然適用。
從： 
重要指南：歐盟新的加密貨幣稅務申報規則將於1月1日生效
【社論】
DAC8 指令將於 2023 年 10 月由歐盟理事會通過，成員國必須在 2025 年 12 月 31 日之前完成將其納入國內法。實際報告義務將於 2026 年 1 月 1 日開始。
這項監管規定之所以備受關注，是因為加密貨幣交易的「匿名性」長期以來一直是稅務機關面臨的一大挑戰。在傳統的金融體系中，銀行已經建立了與稅務機關分享客戶資訊的機制，但加密貨幣卻不在這個框架之內。
明確DAC8和MiCA之間的關係至關重要。 MiCA是一項市場監管法規，已於2024年12月30日全面生效，主要規定了加密貨幣公司的營業執照和消費者保護。而DAC8則專注於稅務申報，這兩項法規相輔相成。
值得注意的是，DAC8 的設計與經合組織的加密資產報告框架 (CARF) 保持一致，這有可能成為未來歐盟內部以及國際間稅務資訊交換的基礎。
企業將面臨沉重的負擔。每個客戶資產服務提供者 (CASP) 都將被分配一個 10 位數的唯一 ID，並且即使在註銷後也必須保留資料 12 個月。建立一套用於收集、驗證和報告客戶資料的系統需要大量投資。
然而，這種透明度的提高也將對行業的成熟產生積極影響，因為監管的清晰性將降低機構投資者的進入門檻，從長遠來看，可能會帶來市場穩定。
然而，從隱私角度來看，人們對此表示擔憂，尤其是在加密貨幣社群中，強烈反對所有交易資料自動跨國共享的想法。
[術語]
DAC8 指令
歐盟行政合作指令第八次修正案將於2023年10月由歐盟理事會正式通過，該修正案將強制要求自動交換與加密資產相關的稅務資訊。其目的是加強成員國之間的稅務資訊共享，並防止逃稅和避稅。
CASP（加密資產服務提供者）
加密貨幣服務提供者的縮寫。指的是為加密貨幣交易和儲存提供支援的企業，例如交易所和錢包提供者。 DAC8 規定這些企業有義務報告客戶資訊和交易資料。
CARF（加密資產報告框架）
經合組織制定的加密資產報告框架（CARF）是實現稅務資訊自動國際交換的標準。 DAC8旨在與CARF保持一致，並將成為未來全球稅務報告系統的基礎。
自動資訊交換 (AEOI)
稅務資訊自動交換系統。該系統使金融機構和加密貨幣企業收集的客戶資訊在各國稅務機關之間自動共享。該系統基於CRS和CARF等國際標準運作。
[參考連結]
歐盟委員會 – DAC8 （外部）
歐盟委員會官方網站。詳細介紹了DAC8指令，包括成員國之間自動交換加密貨幣稅務資訊的法律框架和實施時間表。
歐洲證券及市場管理局 (ESMA) – 加密資產市場監管 (MiCA) （外部連結）
這是歐洲證券及市場管理局 (ESMA) 制定的 MiCA 法規的官方頁面，該法規為歐盟加密貨幣發行和交易的透明度、揭露、授權和監管提供了統一的市場監管。
經合組織－加密資產報告架構（外部）
經合組織官方網站公佈了加密資產報告框架（CARF）的詳細信息，為國際稅務資訊交換提供了標準，並介紹了各國的實施情況。
[參考文章]
歐盟擴大DAC8範圍，加強加密貨幣通報和稅務執法（外部連結）
詳細說明自 2026 年 1 月 1 日起 DAC8 的報告義務，包括為每個 CASP 分配一個 10 位數的唯一 ID，以及在註銷後保留資料 12 個月的義務。
從2026年起，加密貨幣提供者將被要求共享資料（外部資料）。
普華永道對 DAC8 的實用解釋：資料收集從 2026 年 1 月 1 日開始，第一個報告截止日期是 2027 年 9 月 30 日，並明確了與經合組織 CARF 的一致性。
畢馬威歐盟稅務中心發布的《歐元稅務快訊》 （外部連結）
畢馬威針對稅務專業人士撰寫的DAC8分析報告，解釋了成員國在2025年12月31日之前將相關規則轉化為國內法的最後期限，並詳細闡述了DAC8與MiCA之間的相互關係。
DAC8 詳解：歐盟加密貨幣及市場合規性（外部連結）
本書從技術角度解釋了 DAC8 合規性要求，並為企業應實施的客戶資料收集、驗證和報告系統提供了實施指導。
歐盟加密貨幣監管條例MiCA全面生效（外部）
本文報導，MiCA 將於 2024 年 12 月 30 日全面實施。文章解釋了 MiCA 與 DAC8 的差異以及兩者的互補性。
[編者註]
加密資產能否同時實現「自由」與「透明」？雖然DAC8將強制要求納稅申報，但隱私權和技術創新是否仍有容身之地？您對此有何看法？
日本也可能出現類似的監管討論。身為投資者，同時也是一位關注科技未來發展的人士，我希望與大家共同探討監理與創新之間的平衡。我很想聽聽您對加密資產及其未來前景的看法。
